3.3. Обоснование производственной программы с помощью показателей использования производственных мощностей и основных фондов

Под производственной мощностью промышленного предприятия понимается максимально возможный годовой (суточный, сменный) выпуск продукции или переработки сырья в номенклатуре и ассортименте, предусмотренных планом, при полном использовании производственного оборудования и производственных площадей с учетом применения передовой технологии производства и научной организации труда.

Расчет производственных мощностей является важнейшей частью производственной программы предприятия. На основе расчетов производственных мощностей выявляются внутрипроизводственные резервы роста производства, устанавливаются объемы выпуска промышленной продукции и определяют потребность в увеличении производственных мощностей за счет технического перевооружения, реконструкции и расширения действующих, а также возможного строительства новых подразделений на предприятии.

При определении производственной мощности следует исходить из необходимости максимального увеличения производства профильной для предприятия продукции, предусматриваемой в годовых планах-прогнозах, при условии ее востребованности со стороны покупателей.

По предприятию в целом, отдельным цехам, агрегатам, установкам, мощности которых находятся в стадии освоения, за наличную производственную мощность принимается введенная в действие проектная мощность.

Производственная мощность промышленного предприятия определяется по всей номенклатуре выпускаемой им продукции. В тех случаях, когда это целесообразно, используется метод приведения номенклатуры изделий к одному или нескольким видам однородной продукции, принимаемой за единицу.

Производственная мощность предприятия определяется в тех же единицах измерения, в которых планируется и учитывается производство промышленной продукции, а в отдельных случаях – в единицах измерения объема перерабатываемого сырья.

Одновременно с расчетом производственной мощности в натуральных показателях по предприятиям машиностроения и ряда других отраслей она определяется и в стоимостном выражении, как по видам продукции, так и по товарной (валовой) продукции в сопоставимых ценах по предприятию в целом.

Уровень использования производственных мощностей в стоимостном выражении рассчитывается в следующем порядке:

- определяется производственная мощность по всем видам продукции в натуральном выражении (в физических единицах);

- принятый объем производства продукции (в натуральном выражении) оценивается в сопоставимых отпускных ценах предприятия;

- рассчитанная мощность в стоимостном выражении сопоставляется с планом производства продукции, также в стоимостном выражении и определяется уровень использования производственных мощностей.

Пример расчета уровня использования мощности в стоимостном выражении представлен в таблице 3.4.

Производственная мощность предприятия определяется по мощности ведущих цехов, производственных участков, агрегатов или установок основного производства с учетом мер по ликвидации узких мест и возможной кооперации производства.

К цехам, производственным участкам, агрегатам и установкам основного производства предприятия относятся те, в которых выполняются основные технологические процессы и операции по изготовлению изделий, деталей или полуфабрикатов.

При наличии на предприятии нескольких основных производственных цехов, участков, агрегатов или групп оборудования, составляющих отдельные стадии технологической цепочки, производственная мощность предприятия определяется по тем из них, которые выполняют наибольший по трудоемкости объем работ.

Таблица 3.4

Пример расчета уровня использования мощности предприятия

Вид продукции	Отпускная цена, у. е.	Планируемый выпуск продукции		Среднегодовая производственная мощность (плановая)		Использование мощности, %
Вид продукции	Отпускная цена, у. е.	в натуральном выражении, т	в стоимостном выражении, тыс. у. е. (гр.2 * гр.3)	в натуральном выражении, т	в стоимостном выражении, тыс. у. е. (гр.2 * гр.5)	в натуральном выражении, т (гр.3 * 100 %) / гр.5	в стоимостном выражении, тыс. у. е. (гр.4 * 100 %) / гр.6
1	2	3	4	5	6	7	8
А	1900	850	1615	900	1710	94,4	94,4
Б	2300	900	2070	954	2194	94,3	94,3
В	1500	300	450	318	477	94,3	94,3
Итого			4135		4381		94,4

В расчет производственной мощности включается все оборудование, закрепленное за основными производственными цехами (включая оборудование, бездействующее в связи с неисправностями, ремонтом, модернизацией). Кроме того, учитывается оборудование, находящееся в процессе монтажа и на складе, предназначенное к вводу в эксплуатацию в основном производстве в плановом периоде.

В расчет мощности не включается оборудование вспомогательных цехов и оборудование, находящееся в ведении технических служб завода и цехов, если общее количество этого оборудования не превышает установленные нормативы.

Оборудование, установленное на площадях вспомогательных цехов, участков сверх норматива аналогичное оборудованию, занятому в основных, ведущих цехах, должно включаться в расчет мощности.

Производственная мощность промышленного предприятия рассчитывается по техническим нормам выработки или проектным показателям производительности оборудования, агрегатов и установок и использованию площадей, трудоемкости изделий, нормам выхода продукции из сырья с учетом применения передовой технологии и наиболее совершенной организации труда.

В качестве норм могут приниматься показатели, достигнутые за лучший квартал отчетного года передовиками производства, составляющими 20-25% всех рабочих, занятых в одинаковых процессах производства или 20-25% лучших из достигнутых съемов продукции с агрегата, единицы площади или объема.

Трудоемкость новых изделий, осваиваемых на предприятии, в расчетах производственной мощности принимаются по проекту на производство того или иного изделия. В этом случае повышенная трудоемкость изделий в период освоения их выпуска не учитывается в расчетах производственной мощности.

В принимаемых на планируемый период нормах выработки и показателях использования оборудования должны учитываться задания по росту производительности труда и снижению трудоемкости изготовления продукции за счет улучшения использования действующего, ввода в эксплуатацию нового, более производительного оборудования, совершенствования действующих и внедрения новых технологических процессов, улучшения организации работы и повышения уровня механизации и автоматизации производства.

При определении производственной мощности должен приниматься годовой (расчетный) фонд времени работы оборудования, агрегатов и установок. При этом необходимо помнить, что для предприятий с непрерывным процессом производства – число календарных дней в году за вычетом нормированного времени на ремонт и технологические остановки оборудования, если эти остановки не входят в нормы использования агрегатов, а для расчета годового фонда рабочего времени принимаются 24 рабочих часа в сутки. Для предприятий с прерывным процессом производства – календарный фонд времени за вычетом выходных и праздничных дней и времени на капитальные и планово-предупредительные ремонты.

Фонд времени работы и оборудования, агрегатов и установок (в часах) для предприятий с прерывным процессом производства исчисляется исходя из трехсменного режима работы и установленной продолжительности смен (в часах) с учетом сокращения рабочего времени в предпраздничные дни. Время на ремонт оборудования из годового фонда времени работы оборудования, агрегатов и установок исключается в том случае, если ремонт производится в рабочее время.

Для предприятий основные цехи, которых работают в две смены, расчет производственных мощностей производится исходя из двухсменного режима работы, а уникального и дефицитного оборудования – из трехсменного.

Для предприятий с сезонным характером производства фонд времени работы оборудования, агрегатов и установок определяется по техническому проекту с учетом оптимального количества смен или суток работы основных цехов.

Время на ремонт оборудования, агрегатов и установок и длительность межремонтного периода определяется по нормам. Эти нормы периодически пересматриваются с учетом показателей, достигнутых передовыми ремонтными бригадами.

При определении производственной мощности предприятия в расчетном рабочем фонде времени не учитываются простои оборудования, вызванные недостатком рабочей силы, сырья, топлива, электроэнергии или организационными неполадками, а также потери рабочего времени, связанные с браком в производстве.

При расчете производственной мощности за отчетный год мощность на начало отчетного года принимается по номенклатуре и в ассортименте продукции года, предшествующего отчетному, а мощность на конец отчетного года (начало планового периода) – по номенклатуре и в ассортименте продукции отчетного года.

Расчет производственной мощности на плановый период производится при разработке проекта плана промышленного предприятия. При этом мощность на начало планового периода принимается по номенклатуре и в ассортименте продукции планового периода.

Производственная мощность промышленного предприятия за отчетный год и на плановый период рассчитывается с учетом:

а) ввода в действие мощностей за счет строительства новых и расширения действующих подразделений;

б) прироста производственных мощностей за счет реконструкции действующих подразделений;

в) прироста производственных мощностей за счет технического перевооружения действующих подразделений (включая организационно-технические мероприятия);

г) изменения номенклатуры и ассортимента продукции (уменьшения трудоемкости изделий).

Под приростом производственной мощности действующего промышленного предприятия, достигнутым за счет технического перевооружения (включая организационно-технические мероприятия), понимается увеличение проектной или утвержденной по балансу производственной мощности на начало отчетного года или планового периода.

Прирост производственных мощностей определяется на основании проведенных мероприятий в отчетном году и намеченных в плановом периоде по цехам, участкам, агрегатам по которым определяется производственная мощность промышленного предприятия.

В расчете производственной мощности учитывается ее уменьшение в отчетном году (плановом периоде) за счет:

а) изменения номенклатуры и ассортимента продукции (увеличения трудоемкости изделий);

б) выбытия мощности вследствие ветхости зданий и сооружений, износа оборудования и продажи основных фондов в установленном порядке.

Для оценки уровня загрузки оборудования на предприятиях с прерывным процессом производства используются показатели коэффициентов сменности работы оборудования, а по производствам, где осуществляется непрерывный технологический процесс – показатели коэффициентов загрузки установок, агрегатов, машин и оборудования.

Коэффициент сменности ( ), принятый в расчете мощности, определяется отношением трудоемкости продукции к годовому (расчетному) фонду времени работы установленного оборудования основных производственных цехов в одну смену:

(3.11)

где – Т_р.п. трудоемкость продукции, соответствующая производственной мощности в станко-часах; Ф_г.п. – годовой (расчетный) фонд времени работы установленного оборудования в одну смену, ч.

Трудоемкость продукции, соответствующая производственной мощности предприятия, определяется исходя из норм трудоемкости на единицу продукции и количества продукции, принятых в расчетах производственной мощности предприятия.

Годовой (расчетный) фонд времени работы установленного оборудования в одну смену по предприятию в целом определяется как сумма годового фонда времени работы оборудования его отдельных групп. Годовой (расчетный) фонд времени работы по каждой группе оборудования определяется как произведение средней численности установленного оборудования данной группы и годового (расчетного) фонда времени единицы оборудования данной группы в одну смену.

Среднегодовое количество установленного оборудования определяется, как и при расчете производственной мощности, по установленному оборудованию на 1 января каждого года, с учетом дополнительно устанавливаемого и выбывающего в течение года оборудования.

Коэффициент загрузки (использования) установок, агрегатов, машин, оборудования следует определять отношением годового выпуска продукции к сумме произведений установленной (проектной) суточной (часовой) производительности единицы оборудования на годовой (расчетный) фонд времени работы единицы оборудования:

(3.12)

где – К_з коэффициент загрузки установок, агрегатов, оборудования; В_п – годовой выпуск продукции в соответствующих натуральных единицах измерения; П_р. – проектная суточная (часовая) производительность единицы оборудования в соответствующих натуральных единицах; Ф_г.в. – годовой (расчетный) фонд времени работы единицы оборудования в сутках, ч.

При определении расчетного коэффициента загрузки оборудования годовой выпуск продукции соответствует производственной мощности, принятой в расчетах. При определении фактического коэффициента загрузки используется фактический выпуск продукции за отчетный год.

При установлении расчетного и фактического коэффициентов загрузки оборудования знаменатели их математического выражения должны быть одинаковыми.

Необходимость проведения расчетов производственных мощностей предприятия вызвана рядом обстоятельств. Эти расчеты позволяют осуществлять сравнительный анализ балансов производственных мощностей предприятия за отчетный и плановый периоды с целью установления наиболее эффективного направления использования капитальных вложений и инвестиций. Кроме этого, появляется реальная возможность выявить и ликвидировать существующие недостатки в организации производства на предприятии. На основании анализа балансов производственных мощностей определяется потребность в дополнительном оборудовании и устанавливается его излишнее количество, что в свою очередь способствует разработке комплекса мероприятий по устранению диспропорций в производстве. Все вышеперечисленное, в конечном счете, дает возможность разработать конкретные пути по развитию кооперационных производственных связей как внутри предприятия, так и с другими организациями.

Баланс производственных мощностей может быть составлен по следующей форме (см. таблицу 3.5).

Таблица 3.5

Баланс производственных мощностей предприятия

Показатели

Наименование продукции

Единица измерения

Код продукции

1. Мощность на начало планового периода

мощность по проекту или расчету;
мощность на конец предпланового периода.

2. Увеличение мощности в планируемом году

прирост мощности, всего;
в том числе за счет:

а) ввода в действие новых и расширения действующих;

б) реконструкции;

в) перевооружения и организационно-технических мероприятий;

из них за счет:

- изменения режима работы, увеличения сменности, часов работы;

- изменения номенклатуры продукции;

г) получения в лизинг, аренду от других хозяйствующих субъектов

3. Уменьшение мощности в планируемом году

выбытие мощности, всего;
в том числе за счет:

а) изменения номенклатуры продукции или увеличения трудоемкости;

б) изменения режима работы, уменьшение сменности, часов работы;

в) выбытия вследствие ветхости, исчерпания запасов;

г) передачу в лизинг, аренду другим хозяйствующим субъектам

4. Мощность на конец планируемого года

мощность на конец года;
среднегодовая мощность в планируемом году;
выпуск продукции (количество переработанного сырья) в планируемом году;
коэффициент использования среднегодовой мощности в планируемом году.

5. Плановый режим работы (количество смен или часов работы в сутки)

. Плановая трудоемкость продукции

7. Плановый годовой фонд времени работы оборудования в одну смену, станко-часы

8. Среднесписочный состав оборудования за год, единиц

9. Плановый годовой фонд времени работы единицы оборудования в одну смену, час

10. Коэффициент сменности работы оборудования

11. Коэффициент загрузки оборудования

12. Режим работы принятый при расчете (смен или часов работы в сутки)

Разработку баланса производственных мощностей рекомендуется начинать с проведения анализа и определения достигнутого уровня их использования. При этом во внимание принимают степень прогрессивности применяемой техники и технологии, загруженность оборудования и производственных площадей, существующий уровень организации производства и механизации труда. Для объективной оценки такого анализа используют ряд показателей.

Коэффициент использования среднегодовой производственной мощности определяется соответственно отношением фактического или планового годового выпуска продукции (или объема переработанного сырья) к фактической или плановой среднегодовой мощности данного года (включая мощность, занимаемую в период подготовки производства, освоения и внедрения новой техники, и за вычетом мощности, отвлекаемой на период реконструкции предприятия).

При анализе достигнутого уровня использования мощностей определяется коэффициент сменности работы действующего оборудования, степень использования внутрисменного фонда времени, наличие излишнего и незадействованного оборудования, причины недоиспользования оборудования (простой из-за низкого коэффициента сменности, несоответствие оборудования профилю предприятия, отсутствие работы или рабочих, простои по организационным причинам и т.д.).

На предприятиях, где производственная мощность определяется главным образом наличием сборочных площадей, применяются показатели их использования (выпуск продукции на 1м² площади) за последние 2-3 года.

Баланс производственной мощности по видам продукции на конец планируемого года рассчитывается путем суммирования мощности на начало года и ее прироста за вычетом выбытия.

Выпуск продукции в планируемом году определяется исходя из расчета среднегодовой мощности. Среднегодовая мощность определяется путем прибавления к мощности на начало года среднегодового ввода мощности и вычитания среднегодового выбытия по следующей формуле:

(3.13)

где М_с – среднегодовая производственная мощность; М_н – производственная мощность на начало планируемого периода (года); М_у – увеличение мощности за счет организационных и других мероприятий, не требующих капитальных вложений; М_р – увеличение мощности за счет технического перевооружения, расширения и реконструкции предприятия; – М_у.н. увеличение (+), уменьшение (-) мощности в связи с изменением номенклатуры и ассортимента продукции, поступления промышленно-производственных фондов от других предприятий и организаций и передачи их другим организациям, включая лизинг; М_в – уменьшение мощности за счет ее выбытия;Ч₁, Ч₂ ,Ч₃ ,Ч₄ – соответственно число месяцев работы мощности.

Наряду с обоснованием производственной программы, балансом производственных мощностей и их использованием производится проверка прогрессивности принимаемой производственной программы путем определения уровня фондоотдачи и уровня рентабельности производства.

При разработке мероприятий, обеспечивающих рост фондоотдачи, следует учитывать наиболее значимые факторы. Среди них следует выделить активную часть фондов и изменение доли активной части фондов в их общей сумме. Общая величина изменения фондоотдачи ( ) за счет представленных выше факторов определяется по формуле:

(3.14)

где ФО_уд.в. – изменение фондоотдачи за счет изменения удельного веса активной части основных производственных фондов в плановом периоде по сравнению с отчетным годом, руб.;ФО_акт. – изменение фондоотдачи активной части, руб.

Каждый из слагаемых в формуле (3.14) может быть в свою очередь представлен следующими формулами:

(3.15)

где У_ао ,У_ап – удельный вес (коэффициент) активной части фондов соответственно в отчетном и плановом периодах; – фондоотдача активной части основных производственных фондов в отчетном периоде, руб.

(3.16)

где ФО_ап – фондоотдача активной части основных производственных фондов в плановом периоде, руб.; У_ап – удельный вес (коэффициент) активной части фондов соответственно в плановом периоде.

Для того чтобы рассчитать, как повлияло изменение фондоотдачи на увеличение выпуска продукции, необходимо изменение фондоотдачи основных производственных фондов за счет каждого фактора умножить на их фактическую среднегодовую стоимость.

С целью более глубокой оценки производственной программы может проводиться анализ изменения фондоотдачи активной части фондов за счет следующих факторов: изменения структуры оборудования; изменения времени работы оборудования; изменения производительности и интенсивности работы оборудования в планируемом году.

Эффективность производственной программы характеризуют такие показатели как рентабельность продукции, рентабельность продаж и рентабельность капитала.

Рентабельность продукции или окупаемость издержек ( ) рассчитывается путем отношения валовой (ВП) или чистой прибыли (ЧП) к сумме затрат по реализованной или товарной продукции :

(3.17)

Рентабельность продаж (Р_п) рассчитывается путем деления прибыли от реализации продукции на сумму полученной выручки (В_р) :

(3.18)

Рентабельность или доходность капитала (Р_кап.) исчисляется как отношение прибыли к среднегодовой стоимости основного и оборотного производственного капитала (О_{СП ,}О_БП) :

(3.19)

Производственная программа предприятия формируется таким образом, чтобы обеспечить выполнение плана продаж в конкретном перспективном периоде с учетом имеющихся производственных возможностей. В этой связи можно утверждать, что разработка производственной программы является наиболее сложным процессом в планировании деятельности предприятия, поскольку в нем приходится согласовывать и учитывать огромное число различных факторов.