3.2. Планирование производства и реализации продукции в стоимостном выражении
На основании плана производства продукции в натуральном выражении определяется план производства продукции в стоимостном выражении по показателям: реализованная продукция (валовой доход); товарная продукция; валовая продукция.
Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.3.
Основным стоимостным показателем этого раздела плана-прогноза является реализованная продукция (валовой доход). Реализованная продукция – это продукция, оплаченная покупателем. Ее объем рассчитывают как стоимость предназначенных к поставке по плану и подлежащих оплате заказчиком готовых изделий и полуфабрикатов собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг, реализуемых в соответствии с государственным заказом, заключенными хозяйственными договорами с предприятиями-интегрантами или через собственную торговую сеть.
Плановый объем реализованной продукции в стоимостном выражении определяется по следующей формуле:
 |
(3.3) |
где Qрвал.пл. – плановый объем реализации продукции; QTi– объем товарной продукции i-го вида в отпускных ценах предприятия; – изменение остатков готовой продукции i-го вида на складе предприятия на начало и конец планируемого года; ОППСi– изменение остатков готовой продукции i-го вида, отгруженной, но неоплаченной потребителем на начало и конец планируемого года; n – количество видов товарной продукции (i = 1,2,…,n.).
Таблица 3.3
План производства и реализации продукции в стоимостном выражении предприятия на год
|
Наименование продукции и услуг |
Количество продукции в стоимостном выражении
|
||||||||
|
Базисный период |
Планируемый период |
||||||||
|
план |
Ожидаемое выполнение |
План в оптовых ценах |
|||||||
|
в ценах плана базисного периода |
в фактических ценах базисного периода |
базисного периода |
планируемого периода |
в том числе по кварталам
|
|||||
|
I |
II |
III |
IV |
||||||
|
1. Государственный заказ |
|||||||||
|
1.1. Производство важнейших профилирующих видов продукции, всего
В том числе: - экспорт - новая продукция
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Продукция, план продаж, которой формируется предприятием |
|||||||||
|
2.1. Готовые изделия, всего
В том числе: - экспорт - новая продукция
2.2. Продукция из давальческого сырья
2.3. Работы промышленного характера и услуги на сторону
2.4. Изделия и полуфабрикаты собственного производства, стоимость которых включается в товарную и валовую продукцию
2.5. Прочие виды продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реализованная продукция характеризует валовой доход предприятия в плановом периоде. Его устанавливают как произведение цены на количество проданных единиц товара:
 |
(3.4) |
где ВДПЛi – валовой доход предприятия от реализации i-го вида продукции; – цена единицы i-го вида продукции (отпускная, договорная); Qпродi – планируемый объем продаж i-го вида продукции (i=1,2,…,n) в натуральном выражении.
Товарная продукция включает стоимость:
- запланированных к выпуску готовых изделий;
- полуфабрикатов;
- комплектующих деталей, предназначенных для реализации на сторону по кооперированным поставкам;
- запасных частей, изготовленных для капитального ремонта;
- капитального ремонта, выполненного собственными силами.
Товарная продукция выражается в действующих отпускных ценах предприятия и в сопоставимых ценах. Действующие отпускные цены применяются для увязки плана производства с финансовым планом. Сопоставимые цены необходимы для установления темпов, динамики и изменения структуры производства.
Плановый объем товарной продукции рассчитывают по формуле:
 |
(3.5) |
где Qтп.пл. – плановый объем выпуска товарной продукции; Цi– действующая отпускная цена i-го вида продукции; KПi – план выпуска i-го вида продукции в натуральном выражении; n – количество видов товарной продукции (i = 1,2,…,n); РУi – объем работ и услуг i-го вида промышленного характера; m – количество видов работ промышленного характера (j= 1,2,…,m).
Товарная продукция характеризует объем произведенной готовой продукции и используется для расчета затрат на производство, финансовых результатов, рентабельности и других показателей эффективности производства.
Валовая продукция включает стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, в том числе и незавершенное производство. Она оценивается в сопоставимых ценах.
Объем валовой продукции устанавливают по формуле:
 |
(3.6) |
где Qвал.п.пл. – плановый объем валовой продукции; Оскг.,Осн.г. – остатки незавершенного производства в стоимостном выражении на окончание и начало планового периода; Оси.к.г. ,Оси.н.г. – остатки инструментов и приспособлений собственного производства на окончание и начало планового периода.
Изменение остатков незавершенного производства в составе валовой продукции планируется при значительном увеличении объема производства в планируемом периоде по сравнению с отчетным годом.
На предприятиях, у которых отсутствует внутрихозяйственный оборот и незавершенное производство, например в пищевой промышленности, по своему составу валовая продукция совпадает с товарной. Валовую продукцию следует отличать от валового оборота. Под ним понимают сумму стоимости продукции всех подразделений предприятия.
Следует отметить, что показатели валовой и товарной продукции имеют общий недостаток. Они дают искаженное представление о собственном вкладе предприятия в конечный результат в силу того, что в их состав включается стоимость материальных затрат, достигающая по отдельным предприятиям более 80% от величины издержек. Поэтому рекомендуется использовать показатели чистой и условно-чистой продукции.
Чистая продукция характеризует вновь созданную на предприятии стоимость. В нее не входят издержки предприятия на приобретения сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, энергии и т. д., а также амортизационные отчисления, включаемые в себестоимость продукции.
В состав чистой продукции включаются расходы на оплату труда с начислениями на заработную плату и прибыль предприятия.
Плановый объем чистой продукции рассчитывается по формулам:
|
|
(3.7)
|
 |
(3.8) |
где – Qч.п.пл. плановый объем чистой продукции; МЗ – материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции; Ао – амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов; ЗП – заработная плата с начислениями; Пр.рвал.п. – прибыль от реализации продукции.
Условно-чистая продукция в отличие от чистой продукции содержит амортизационные отчисления и определяется по формулам:
|
Qу.ч.п. = Qрвал.рл. + МЗ
|
(3.9)
|
| Qу.ч.п. = ЗП + Пр.рвал.п. + Ао | (3.10) |
где – Qу.ч.п. плановый объем условно-чистой продукции.
Показатели чистой и условно-чистой продукции необходимы для анализа структуры производственной программы, планирования фонда заработной платы.