Задачи и хозяйственные ситуации

 

1. По данным бухгалтерского баланса ОДО «Артес» рассчитайте показатели ликвидности организации. Сделайте выводы. 

 

Показатель	Сумма, млн. руб.
	Начало периода	Конец период
Денежные средства	21 450	28 451
Краткосрочные финансовые вложения	–	1 200
Готовая продукция	12 500	13 450
Товары отгруженные	–	1500
Дебиторская задолженность	9 800	7 350
Производственные запасы	500	1 200
Незавершенное производство	–	120
Расходы будущих периодов	15	–
Общая сумма постоянного капитала	5 600	12 300
Общая сумма внеоборотных активов	10 200	12 300
Сумма собственных оборотных активов	– 980	+ 1 870
Общая сумма текущих активов
Общая сумма краткосрочных долгов организации

 

2. Рассчитайте коэффициент текущей ликвидности ОАО «Апрель» на конец отчетного периода, если сумма оборотных активов составляет 89 млн. руб., сумма краткосрочных обязательств – 65 млн. руб., резервы предстоящих расходов составляют 9 млн. руб. Сделайте выводы.

3. Проведите оценку финансового состояния ООО «Тандем» с точки зрения ее платежеспособности, если известна следующая информация:   – объем капитальных вложений запланирован в сумме 670 млн. руб.;– среднегодовая стоимость основных производственных фондов – 1 120 млн. руб.; – средняя норма амортизационных отчислений составляет 12%; – долевое участие других организаций в капитальном строительстве – 55 млн. руб.; – валовая прибыль организации – 299 млн. руб.;– сумма налогов и обязательных платежей, уплачиваемых из прибыли, –78 млн. руб.На капитальное строительство предполагается выделить 52 % прибыли.           

4. Определите степени защищенности кредиторов ОДО «Ромус» от того, что им не будут выплачены проценты на предоставленные организации займы, если расходы по выплате процентов составили 6 700 млн. руб., чистая прибыль – 13 300 млн. руб., сумма налогов – 6 500 млн. руб. Для того, чтобы сделать вывод о степени защищенности, необходимо рассчитать коэффициент степени защищенности кредиторов от того, что им не будут выплачены проценты на предоставленные организации займы, который отражает, сколько раз в течение периода организация заработала средства для оплаты процентов, и определяется как отношение суммы чистой прибыли, расходов по выплате процентов и налогов к расходам по выплате процентов.   

5. Используя данные бухгалтерского баланса, рассчитайте коэффициенты ликвидности в динамике, сделайте выводы, определите причины изменения коэффициентов. 

 

АКТИВ	На начало периода	На конец периода
1. Внеоборотные активы
Основные средства	450 000	520 000
Нематериальные активы	16 500	21 200
ИТОГО по разделу 1
2. Оборотные активы
Запасы и затраты, в том числе
сырье, материалы	1 650 000	1 100 200
незавершенное производство	125 000	560 000
готовая продукция и товары для реализации	250 000	28 000
Товары отгруженные	298 000	250 000
расходы будущих периодов	200	–
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев	450 000	870 000
Денежные средства	69 800	12 000
ИТОГО по разделу 2
Баланс
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный фонд	614 880	614 880
Резервный фонд	168 900	225 600
Чистая прибыль отчетного периода	540 300	589 000
ИТОГО по разделу 3
4. Долгосрочные обязательства	120 500	–
ИТОГО по разделу 4
5. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные кредиты и займы	200 000	780 000
Кредиторская задолженность, в том числе
перед покупателями и заказчиками	1 235 000	730 520
по расчетам с персоналом по оплате труда	69 800	298 700
по социальному страхованию и обеспечению	25 800	112 500
Задолженность перед участниками, в том числе
по выплате доходов, дивидендов	19 200	–
Прочая задолженность
Резервы предстоящих расходов	15 120	10200
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу 5
Баланс

 

6. Используя следующие данные, составьте финансовый отчет и бухгалтерский баланс ООО «Атос». Проведите анализ финансового состояния, сделайте выводы об устойчивости финансового положения предприятия. Исходные данные: – выручка от реализации продукции – 670 млн. руб.; – прибыль прошлого периода – 90 млн. руб.; – товары на складе – 102 млн. руб.; – денежные средства в кассе – 34 млн. руб.; – остаточная стоимость основных средств – 410 млн. руб.;  – себестоимость реализованной продукции – 450 млн. руб.;  – налоги по реализации – 100 млн. руб.; – задолженность перед бюджетом – 258 млн. руб.; – задолженность по оплате труда – 146 млн. руб.; – уставный фонд – 257 млн. руб.; – дебиторская задолженность покупателей – 145 млн. руб.      

7. Инвестор планирует купить предприятие как имущественный комплекс. Проведите оценку имущественного положения ОАО «Камелия», рассчитайте необходимые показатели, сделайте выводы, используя данные таблицы:

 

Показатели	Сумма, млн. руб.
Основные средства	4 500
Запасы	2 100
Дебиторская задолженность	890
Денежные средства	79

 

8. Новый финансовый менеджер предпринял попытку оценить эффективность использования имущества на ООО «Караван». Согласно предоставленному отчету годовая прибыль составила 340 млн. руб., среднегодовой размер внеоборотных активов – 160 млн. руб., оборотных активов – 450 млн. руб. Определите, какие выводы может сделать финансовый менеджер. 

9. Финансовый менеджер для оценки ликвидности использует данные, приведенные в таблице, по результатам деятельности ООО «Трансат». Рассчитайте показатели ликвидности и сделайте соответствующие выводы. 

 

Показатели	Сумма, млн. руб.
Оборотные активы, в том числе	8 900
долгосрочная дебиторская задолженность	920
безнадежная краткосрочная дебиторская задолженность	250
неликвидные запасы	200
Текущие пассивы	6890
Однодневный оборот материалов	250
Длительность оборота запасов, дн.	22

 

10. В таблице представлены отчетные данные по предприятиям–конкурентам, осуществляющим производство продукции. Сравните финансовую устойчивость предприятий, определите направления по укреплению финансового положения данных предприятий. 

 

Показатели	Предприятие А	Предприятие Б
Внеоборотные активы	890	250
Оборотные активы	320	980
Собственный капитал	780	450
Долгосрочные обязательства	–	280
Краткосрочные обязательства	430	500

 

11. Два учредителя рассматривают возможность создания Общества с ограниченной ответственностью. Учредитель Афанасьев В.О. в качестве вклада в уставный фонд вносит земельный участок со зданием административного корпуса рыночной стоимостью 180 тыс. дол. США. Второй учредитель Таверин Г.П. вносит вклад в денежной форме в сумме 700 млн. белорусских рублей.

Рассчитайте долю каждого участника в уставном фонде и, соответственно, права учредителей на участии в управлении предприятием. 

12. В финансовом отчете за прошлый период были отражены следующие:

– остаток оборотных активов предприятия составляет 1 234 млн. руб.;

– сумма краткосрочных обязательств – 987 млн. руб..

Рассчитайте сумму прибыли, необходимую для пополнения оборотных активов. 

13. Финансово–хозяйственная деятельность ООО «Тролль» характеризуется следующими данными:

млн. руб. 

Показатели	На начало периода,	На конец периода,
Внеоборотные активы	450	520
Оборотные активы	897	789
Собственный капитал	749	560
Краткосрочные обязательства	598	749

 

Проведите финансовый анализ, используя вертикальный и горизонтальный методы. Сделайте выводы по полученным данным. 

14. Инвестор имеет возможность сделать выбор между двумя предприятиями. Сравните финансовое состояние предприятий, используя данные таблицы.

млн. руб.  

Показатели	ООО «Артес»	ОДО «Альтима»
Внеоборотные активы	1 230	540
Оборотные активы	658	1540
Собственный капитал	1002	456
Долгосрочный капитал	99	–
Краткосрочный капитал	787	1624

 

15. Финансово–хозяйственная деятельность ЗАО «Лидер» характеризуется следующими показателями.

млн. руб.  

Показатели	На начало периода	На конец периода
Внеоборотные активы	897	1032
Оборотные активы	2580	2343
Собственный капитал	1799	1823
Краткосрочные обязательства	1678	1552

 

Проведите анализ финансового состояния предприятия, сделайте выводы о его финансовой устойчивости и стабильности.

16. На основании данных таблице определите структуру баланса каждого предприятия, рассчитайте коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами. Определите, какое из предприятий имеет наиболее оптимальную структуру баланса.

 

Показатели , млн. руб.	ООО «АР»	ООО «Тин»	ООО «Лот»
Запасы и затраты	230	321	128
Налоги по приобретенным ценностям	19	28	9
Готовая продукция и товары	69	89	201
Товары отгруженные	22	10	65
Дебиторская задолженность	451	320	256
Финансовые вложения	90	56	147
Денежные средства	29	25	89
Прочие оборотные активы	12	123	9
Краткосрочные кредиты и займы	520	690	250
Кредиторская задолженность	190	230	458
Сумма источников собственных средств	369	421	690
Фактическая стоимость внеоборотных активов	225	265	450

 

17. По приведенным данным проанализируйте динамику изменения коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами. Сделайте выводы.

 

Показатели, млн. руб.	На 01.01.2009 г.	На 01.01.2010 г.	На 01.01.2011 г.
Уставный фонд	320	410	410
Собственные акции, выкупленные у акционеров	65	12	23
Резервный фонд	25	25	28
Добавочный фонд	42	49	51
Нераспределенная прибыль	98	25	123
Резервы предстоящих расходов	10	-	12
Расходы будущих периодов	40	45	46
Прибыль отчетного года	45	26	78
Прочие доходы и расходы	16	58	102
Основные средства	456	590	596
Нематериальные активы	45	48	32
Оборотные активы	560	516	687
Краткосрочные обязательства предприятия	470	590	870

 

18. По приведенным данным проанализируйте возможность предприятий рассчитаться по своим финансовым обязательствам.

 

Показатели. млн. руб.	ОАО «Гор»	ОАО «Вар»	ОАО «Лед»
Уставный фонд	560	540	530
Собственные акции, выкупленные у акционеров	–	12	56
Резервный фонд	7	56	12
Нераспределенная прибыль	8	15	87
Резервы предстоящих расходов	4	10	5
Расходы будущих периодов	9	12	25
Прибыль отчетного года	8	120	68
Краткосрочные кредиты и займы	450	580	120
Долгосрочные кредиты и займы	–	260	870
Кредиторская задолженность	980	980	690
Прочие виды обязательств	120	210	98

 

19. По приведенным в таблице данным рассчитайте динамику коэффициента абсолютной ликвидности для ООО «Корт», сделайте выводы.

 

Показатели , млн. руб.	На 01.01.09 г.	На 01.01.10 г.	На 01.01.11 г.
Финансовые вложения в паи и акции	180	–	39
Финансовые вложения в облигации	24	152	18
Предоставленные займы	79	389	28
Вклады по договору простого товарищества	12	97	–
Денежные средства в кассе	2	4	1
Денежные средства на расчетном счете	45	15	10
Депозитные счета	–	199	6
Краткосрочные обязательства	1800	2980	658