Задачи и хозяйственные ситуации

Задачи и хозяйственные ситуации

1. Спланируйте экономический эффект за год от производства нового продукта при условии его более высокой стоимости, если прибыль от реализации данного продукта ожидается на 175 000 руб. больше, чем прибыль от реализации аналогичного старого изделия. Удельные капитальные вложения, связанные с переходом на производство нового изделия, составляют 800 000 руб.. Предприятие финансирует сделку за счет банковского кредита, срок возврата которого наступит через 4 года, т.о. нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений равен 0,25 (1/4). Годовой объем производства нового изделия в натуральном выражении в расчетном году составляет 1000 штук.

2. Спрогнозируйте финансовое состояние организации, рассчитайте предельный уровень заемных средств, которым может воспользоваться предприятие, используя следующую информацию.

– Средства на расчетном счете – 500 млн. руб.;

– Готовая продукция – 800 млн. руб.;

– Товары отгруженные – 500 млн. руб.;

– Производственные запасы – 400 млн. руб.,

Незавершенное производство – 300 млн. руб.;

– Краткосрочный кредит (под производственные запасы) – 200 млн. руб.;

– Основные средства – 900 млн. руб.;

– Уровень рентабельности – 24 %.

3. Спланируйте потребность предприятия в заемных финансовых ресурсах, если капитальные вложения планируются фирмой в объеме 500 млн. руб., оборотные активы на начало года – 348 млн. руб., на конец года – 280 млн. руб., кредиторская задолженность на начало года – 40 млн. руб., размер планируемых устойчивых пассивов на конец года – 35 млн. руб., сумма амортизационных отчислений – 80 млн. руб., плановый размер прибыли, выделяемой на капитальные вложения, – 270 млн. руб..

4. Спрогнозируйте наиболее выгодный для предприятия, с точки зрения прибыльности, ценовой политики, если объем реализации составляет 160 000 шт. изделий по цене 300 руб. за штуку. В настоящее время уровень постоянных затратах составляет 700 тыс. руб. на весь товар, переменные затраты на одно изделие 500 руб.. Предприятие планирует использовать один из двух вариантов:

1. увеличение объема производства и продаж на 10% при одновременном снижении цены на 7%;

2. увеличение цены на 10% при одновременном падении спроса на 5%.

5. Спрогнозируйте, какой из двух вариантов приобретения оборудования является более удобным для предприятия на основании следующих данных:

1. Станок А, стоимостью 170 млн. руб. с гарантированным сроком службы 3 года, затраты, связанные с транспортировкой, приобретением и установкой, составят 15 млн. руб.;

2. Станок Б, имеет аналогичные технические характеристики, стоимостью 150 млн. руб. имеет гарантированный срок службы 5 лет, затраты, связанные с его транспортировкой, приобретением и установкой, составляют 25 млн. руб..

6. Спланируйте наиболее удобный вариант оплаты для предприятия при следующих условиях.

1. Приобретение трех партий комплектующих деталей и ремкомплектов по цене 450 млн. руб. с использованием банковского кредита по ставке 29 % годовых.

2. Приобретение комплектующих и ремкомплектов раз в месяц, не прибегая к кредитованию, однако их стоимость увеличивается на 15 % каждый месяц.

7. Спланируйте наиболее выгодный вариант приобретения оборудования, если:

– станок А, имеющий годовую производительность 2 000 тыс. шт. изделий, может быть приобретен и установлен за 120 млн. руб., нормативный срок службы станка 4 года;

– станок Б, имеющий годовую производительность 2500 тыс. шт. изделий, может быть приобретен и установлен за 160 млн. руб.; нормативный срок службы станка 4 года.

8. Спланируйте критический объем производства продукции, обеспечивающий их самоокупаемость, а также объем производства, при котором предприятие гарантированно получит 100 млн. руб. прибыли, если известно, что постоянные издержки на производство и реализацию продукции – 600 млн. руб.; по расчетам экономистов планируемая цена единицы продукции составит 1,5 млн. руб., переменные издержки на единицу продукции 0,5 млн. руб.

9. Спланируйте потребность в оборотных средствах (переменной их части), если известно что, сумма постоянных затрат на производство и реализацию 600 шт. изделий составит 800 млн. руб., сумма планируемой прибыли – 300 млн. руб.. Цена одного изделия составляет 6 млн. руб..

10. Определите абсолютную годовую экономию от внедрения энергосберегающего оборудования, если годовой объем реализации в отпускных ценах (за минусом косвенных налогов и отчислений) – 800 млн. руб., полная себестоимость реализуемой продукции – 680 млн. руб., капитальные вложения в данное оборудование – 300 млн. руб., для финансирования затрат привлекался банковский кредита на 3 года.

11. Предприятие осуществляет выбор между двумя вариантами капитальных вложений. Спланируйте, на какую сумму один из вариантов планируемого мероприятия эффективнее другого, если срок окупаемости 5 лет, а остальная информация приведена ниже:

Вариант 1: капитальные вложения – 25 млн. руб., текущие затраты – 15 млн. руб.;

Вариант 2: капитальные вложения – 20 млн. руб., текущие затраты – 14,5 млн. руб.

12. Предприятию необходимо спланировать сумму выплат заработной платы для платежного календаря и кассового плана на апрель месяц текущего года, если заработная плата за март составила 900 млн. руб., в том числе 145 млн. руб. – заработная плата административного персонала. Планируется, что выпуск продукции в апреле возрастает на 5%. Понижающий коэффициент зарплаты – 0,8. Аванс – 30%. Отпускных в апреле планируется к выплате 34 млн. руб., из них в начале месяца (5–го числа) планируется выплатить 18 млн. руб., остальные 16 млн. руб. – вместе с авансом (20–го числа).

13. Предприятию необходимо составить финансовый план, используя нижеследующие данные (в млн. руб.).

– Общая прибыль – 3 000 млн. руб.;

– Сумма налогов из прибыли – 800 млн. руб.;

– Отчисления в фонд накопления – 700 млн. руб.;

– Отчисления в фонд потребления – 550 млн. руб.;

– Амортизационные отчисления – 400 млн. руб.;

– Отчисления в ремонтный фонд – 150 млн. руб.;

– Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта, – 80 млн. руб.

14. Спрогнозируйте объем реализации продукции, позволяющий обеспечить самоокупаемость производства, если переменные затраты на производство изделия планируются в сумме 3,1 тыс. руб.; цена изделия составляет 4,5 тыс. руб. Расходы на рекламу планируются в размере 4 млн. руб. Плановая сумма административно – коммерческих расходов составляет 9,0 млн. руб. Общая сумма арендной платы 3,4 млн. руб..

15. Укажите источники финансирования затрат, составьте шахматную таблицу, найдите ошибку в финансовом плане, если деятельность организации характеризуется нижеследующими показателями (в млн. руб.).

Доходы, млн. руб.	Сумма
Выручка от реализации продукции	12 500
Прибыль от реализации продукции	2 400
Выручка от реализации имущества и других материальных ценностей	270
Плата родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях	10
Краткосрочная ссуда	2 200
Долгосрочный кредит	3 540
ИТОГО
Расходы, млн. руб.
Потребность в сырье	2 100
Расходы на оплату труда	2 300
Расходы на капитальный ремонт оборудования	700
Капитальное строительство	3 334
Текущий ремонт	850
Расходы на содержание ЖКХ	180
Расходы на содержание дошкольных учреждений	50
Косвенные налоги	2 600
Налоги на прибыль	400
Налог на недвижимость	60
Отчисления на социальные нужды	880
Проценты по долгосрочной ссуде	580
Расходы на топливо и энергию	740
Приобретение оборудования	2 746
Финансовый резерв	1 000
ИТОГО

16. Составьте плановую калькуляцию издержек, определите объем продаж, обеспечивающий безубыточность производства, используя нижеследующие данные:

Статья издержек	Сумма, млн. руб.
1. Постоянные издержки (на единицу продукции), всего
В том числе: Амортизация основных средств Содержание производственных помещений Стоимость инструмента Содержание административного аппарата Налог на недвижимость Прочие налоги и платежи	8 7 4 11 22 3
2. Переменные издержки, всего
В том числе: Основная заработная плата Дополнительная заработная плата Стоимость сырья и материалов Стоимость приобретаемых комплектующих Налоги и платежи	90 39 120 90 45
3. Себестоимость производства
4. Сумма коммерческих расходов	102
5. Полная себестоимость товарной продукции
6. Изменение остатков готовой продукции на складе	– 96
7. Себестоимость реализованной продукции

17. Предприятие приобрело грузоподъемник стоимостью 58 млн. руб., что позволило снизить себестоимость погрузочно–разгрузочных работ на 10,5 млн. руб. в год. Срок службы грузоподъемника – 7 лет. Спланируйте годовой экономический эффект от использования подъемника.

18. Составьте годовой финансовый план промышленного предприятия, используя следующие данные:

– Прибыль от реализации готовой продукции – 5 600 тыс. руб.;

– Прибыль от реализации иных материальных ценностей – 350 тыс. руб.;

– Мобилизация (иммобилизация) внутренних ресурсов в капитальном строительстве – 200 тыс. руб.;

– Амортизационные отчисления – 1 800 тыс. руб.;

– Средства, поступающие в порядке долевого участия в строительстве – 540 тыс. руб.;

– Долгосрочный кредит – 820 тыс. руб.;

– Объем капиталовложений на техническое перевооружение основного производства – 4 200 тыс. руб.;

– Прирост норматива собственных оборотных средств – 660 тыс. руб.;

– Прирост устойчивых пассивов – 450 тыс. руб.;

– Погашение долгосрочных кредитов банка и уплата процентов по ним – 340 тыс. руб.;

– Расходы на содержание объектов социально–культурного назначения – 230 тыс. руб.;

– Налог на недвижимость – 430 тыс. руб.;

– Налог на прибыль – 320 тыс. руб.;

– Финансовый резерв – 240 тыс. руб.;

– Расходы на благотворительные цели – 120 тыс. руб.

19. Отечественное предприятие производит продукцию, спрос на которую ожидается внутри Республики Беларусь, в Российской Федерации и Польше. Маркетологи фирмы выяснили, что общий спрос на данную продукцию по трем направлениям может составить около 45 000 единиц в год. После анализа конкурентов, финансовый менеджер рассчитал, что 40% от общей потребности будут покрываться за счет поставки их белорусским предприятием. Исходные данные для проведения расчетов представлены в таблице.

Показатели	Вариант 1	Вариант 2
1. Цена единицы товара, определенная в бизнес–плане: В белорусских рублях, тыс. руб. В российских рублях, руб. В польских злотых, злоты	12 11,8 10,9	12 11,8 10,9
2. Прогноз объема продаж, шт., в том числе: На рынке РБ, % На рынке Польши, % На рынках России, %	54 36 10	43 24 33
3. Индекс цен на внутреннем рынке	1,05	1,0

Рассчитайте варианты прогноза объема продаж на планируемый год в белорусских рублях и выберите наилучший. Используйте курс польского злотого и российского рубля к белорусскому на текущий момент времени.

20. На основании имеющихся плановых финансовых показателей хозяйствующего субъекта на год составьте финансовый план предприятия на год по предложенной форме. По результатам рассчитайте потребности предприятия в дополнительных источниках финансирования и возможности их привлечения по различным каналам.

Плановые финансовые показатели на текущий год

Показатели	Сумма, млн. руб.
Амортизационные отчисления	32 000
Капитальные вложения	89 000
Платежи по долгосрочному кредиту	10 100
Общая сумма прибыли	124 000
Налог на прибыль	24 000
Инновационный фонд	7 800
Долгосрочный кредит банка	68 000
Убытки	16 700
Налог на недвижимость	5 000
Прочие платежи в бюджет	8 000
Другие отчисления из прибыли	56 700

Финансовый план на текущий год

Показатели	Сумма. млн. руб.
1. Доходы и поступления средств
ИТОГО
2. Расходы и отчисления средств
ИТОГО
3. Кредитные взаимоотношения
ИТОГО
4. Взаимоотношения с бюджетом
ИТОГО
Всего доходов, поступлений средств, кредитов и ассигнований из бюджета
Всего расходов, отчислений средств, погашение кредитов и платежей в бюджет
Недостающие источники финансирования

21. Спланируйте доходы и затраты предприятия по двум вариантам, используя данные нижеприведенной таблицы. Определите наилучший вариант по критерию доли чистой прибыли в объеме продаж.

Показатели, млн. руб.	Вариант 1	Вариант 2
1. Выручка от реализации продукции	450	490
2. Налоги и отчисления из выручки	38,2	38,2
3. Выручка от реализации за вычетом косвенных налогов
4. Переменные затраты	283,2	298,1
5. Переменная прибыль
6. Постоянные затраты	99,3	79,3
7. Прибыль от реализации
8. Финансовый результата от операционных доходов и расходов	2,3	4,1
9. Сальдо внереализационных расходов и дохода	– 1,2	1,2
10. Общая прибыль
11. Льготирумая прибыль	4,0	1,2
12. Налогооблагаемая прибыль
13. Налоги из прибыли, в том числе: Налог на прибыль Местные налоги
14. Чистая прибыль
15. Доля чистой прибыли в объеме продаж

22. Спланируйте наиболее эффективный вариант краткосрочного кредитования на плановый год для финансирования потребности в оборотных средствах по производственным запасам.

Показатели	Вариант 1	Вариант 2
Общий объем расхода производственных запасов, млн. руб.	870	870
Количество дней в году, дн.	360	360
Однодневный расход производственных запасов, млн. руб.
Норма запаса в днях, в том числе: длительность интервала между поставками транспортный запас подготовительный запас страховой запас	22 4 2	18 2 3
Потребность в производственных запасах, млн. руб.
Доля собственных средств в формировании оборотных средств, %	51	49
Сумма краткосрочного кредита, млн. руб.	21	21
Ставка процента по кредиту, %
Сумма кредита с процентами, млн. руб.
Выручка от реализации продукции, млн. руб.	1000,2	1000,2
Рентабельность продаж, %	9	9
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.
Эффективность кредита, руб.

23. Предприятие имеет возможность выбрать один из двух вариантов погашения задолженности. Спланируйте остаток ссудной задолженности на конец года по предложенным вариантам. Рассчитайте коэффициент финансовой напряженности. Выберите наиболее оптимальный кредитный план в соответствии с критерием финансовой напряженности.

Показатели	Вариант 1	Вариант 2
1. Остаток ссудной задолженности на начало года, млн. руб., в том числе: По краткосрочным ссудам По долгосрочным ссудам	4500 3400	3300 4800
2. Получение ссуд, млн. руб., в том числе: Краткосрочных ссуд Долгосрочных ссуд	35600 9000	28700 18300
3. План погашения ссуд, млн. руб., в том числе: Краткосрочных ссуд Долгосрочных ссуд	39800 9780	32700 12900
4. Итог баланса, млн. руб.	79800	64700
5. Нормативное значение коэффициента финансовой напряженности	Больше либо равно 0,5

24. Даны плановые финансовые показатели хозяйствующего субъекта на месяц (таблица 1). Составьте платежный календарь на месяц (таблица 2). Сделайте выводы. В случае необходимости примите меры по сбалансированию расходов и поступлений средств.

Таблица 1

Показатели	Сумма, млн. руб.
Расходы на неотложные нужды	600
Поступления денежных средств от реализации продукции	7 800
Поступление денежных средств от реализации неиспользуемых материальных ценностей	90,5
Оплата счетов за товарно–материальные ценности	1 900,4
Ссуды банков к получению	340
Заработная плата	2 300
Налоги	279
Поступления дебиторской задолженности	456
Погашение кредиторской задолженности	257
Погашение кредитов банка	187
Уплата процентов за кредит	567
Отчисление в ФСЗН	1 009
Прочие расходы	234
Прочие поступления	435

Таблица 2

Показатели	Млн. руб.
1. Расходы ИТОГО расходов
2. Поступления денежных средств ИТОГО поступлений
3. Балансирующие статьи 3.1. Превышение поступлений над расходами 3.2. Превышение расходов над поступлениями
Меры по сбалансированию расходов и поступлений средств

25. На основе данных таблицы 1 составьте кассовый план на 1 квартал и определите возможность получения наличных денег в банке по форме (таблица 2). В случае недостачи денег на текущем счете определите источники для его пополнения.

Таблица 1

Показатели	Сумма, млн. руб.
1. Поступление торговой выручки	7 800
2. Расходы наличными деньгами: На заработную плату Выплату стипендий	5 700 12,3
3. Поступление выручки от услуг	260,5
4. Прочие поступления	109,4
5. Расходование средств на месте на основании разрешения, полученного в банке	506,7
6.Расходы: Командировочные Пенсии и пособия по социальной защите Закупку сельхоз сырья Хозяйственно–операционные	340,4 125,6 145,5 46,0
7. Фонд заработной платы	54 700
8. Прочие выплаты, не включаемые в фонд заработной платы	680,5
9. Налоги	901,2
10. Удержания за товары, купленные в кредит	89,9
11. За питание (в организациях общественного питания)	52,3
12. Платежи по добровольным видам страхования	13,4
13. Прочие удержания	36,7
14. Перечисления во вклады в банк	670
15. Переводами через почту	340,2
16. Для выдачи по кредитным карточкам	502,1
17. Свободный остаток на текущем счете

Таблица 2

Показатели	Сумма, млн. руб.
1. Поступление наличных денег (кроме средств, получаемых в банке) ИТОГО поступлений Из общей суммы расходуется на месте на основании разрешения банка Сдача выручки, в том числе: Выручка сдается предприятиям связи Выручка сдается в кассы банка
2. Расходы наличными деньгами ИТОГО расходов
3.Фонд заработной платы и другие выплаты на планируемый квартал Общая сумма выплат Удержания Перечисления
Получение наличных денег в банке для выплаты заработной платы и других выплат (общая сумма выплат, удержаний, перечислений)
Свободный остаток на текущем счете
Избыток (недостаток) средств на текущем счете
Возможные пути пополнения текущего счета, в том числе: Получение банковской ссуды Взыскание дебиторской задолженности Другие меры
Календарь выплаты заработной платы и приравненных к ним выплат Дата

26. Представлена укрупненная форма прогноза движения денежных средств. Определите лучший прогнозный год движения денежных средств по критерию отношения притока денежных средств к их оттоку. В случае превышения притока денежных средств над их оттоком или наоборот предусмотрите меры по сбалансированию притока и оттока денежных средств.

Показатели	Годы
Показатели	1	2	3
Источники денежных средств
1. Выручка от реализации продукции	520,3	563,1	550,9
2. Эмиссия ценных бумаг	6,7	7,9	7,2
3. Банковские займы	34,1	29,0	31,8
4. Увеличение кредиторской задолженности	6,7	6,4	5,9
5. Инновационный фонд	1,2	3,2	4,2
6.Прочие поступления 7.Итого поступлений	3,2	1,9	2,6
Использование денежных средств
1. На приобретение основных фондов	45,2	51,2	47,9
2. Прирост текущих активов	15,6	20,1	19,7
3. Затраты на производство и реализацию	467,0	479,3	486,8
4. Налоги и неналоговые платежи из выручки	17,8	20,1	16,5
5. Налоги из прибыли	8,9	10,2	9,8
6. Погашение основного долга по кредитам	10,4	13,4	12,7
7. Погашение процентов по кредитам	3,1	4,2	4,7
8.Прочие цели Итого отток денежных средств	4,7	3,1	2,0
Отношение притока денежных средств к притоку, Излишек (дефицит) денежных средств

27. На основе нижеследующих данных выберите наиболее эффективный вариант планирования движения денежных средств по критерию рентабельности видов деятельности. Предприятие имеет два варианта развития производства.

Разделы и статьи баланса	Варианты
Разделы и статьи баланса	1	2
1. Поступления (приток денежных средств)
ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Выручка от реализации продукции без учета косвенных налогов	34 000	34 000
Прочие доходы и поступления	1 200	1 200
ИТОГО по текущей деятельности
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Продажа основных фондов	10 300	10 300
Инновационный фонд	4 500	4 500
Доходы по ценным бумагам, от участия в деятельности других организаций	1 450	1 450
Накопления по строительно–монтажным работам, выполненным хозяйственным способом	340	340
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	482,3	482,3
Прочие поступления	1 800	1 800
ИТОГО по инвестиционной деятельности
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Увеличение уставного капитала	980	980
Получение новых займов, кредитов	3 400	3 400
Выпуск облигаций	340	340
Прочие доходы и поступление	200	200
ИТОГО по финансовой деятельности
ВСЕГО ПОСТУПЛЕНИЙ
2. Расходы (отток денежных средств)
ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Затраты на производство и реализацию продукции	19800	17800
Платежи в бюджет, в том числе: налоги, уплачиваемые из выручки налоги, относимые на финансовые результаты местные налоги налоги на доходы	3 000 450 500 102	2 500 250 250 110
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и пр.)	1 609	1 400
Прирост собственных оборотных средств	1 800	1 500
Прочие расходы и отчисления	2 300	2 300
ИТОГО по текущей деятельности
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Капитальные вложения производственного назначения	5 600	5 600
Капитальные вложения непроизводственного назначения	4 200	3 900
Затраты на проведение НИОКР	670	980
Платежи по лизинговым операциям	2 584	4 500
Долгосрочные финансовые вложения	540	340
Содержание объектов непроизводственной сферы	250	100
Прочие расходы и отчисления	4 500	4 000
ИТОГО по инвестиционной деятельности
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Погашение долгосрочных кредитов	2 100	2 100
Уплата процентов по кредитам	158	158
Краткосрочные финансовые вложения	123	560
Выплата дивидендов	540	540
Отчисления в резервный фонд	210	210
Прочие расходы и отчисления	120	200
ИТОГО по финансовой деятельности
ВСЕГО ОТТОК
Превышение доходов над расходами
Превышение расходов над доходами
Сальдо по видам деятельности по текущей по инвестиционной по финансовой
Рентабельность по видам деятельности, % по текущей по инвестиционной по финансовой

28. Составьте плановые балансы двух предприятий, используя приведенные данные. Прокомментируйте полученные результаты с позиции оценки коэффициентов маневренности.

Данные по бухгалтерскому балансу предприятия ООО «Омега». В предыдущем году недостаток собственных оборотных средств составил – 101 340 тыс. руб., внеоборотные активы составили 998 330 тыс. руб., доля запасов в активе баланса – 37 %, долгосрочные обязательства – 110 100 тыс. руб., капитал и резервы – 1 200 456 тыс. руб. В плановом году ожидаются следующие изменени: долгосрочные обязательства составили 200 178 тыс. руб., внеоборотные активы – 1 080 230 тыс. руб., капитал и резервы – 1 670 890 тыс. руб.

Данные по балансу предприятия ООО «Банд». В прошлом году недостаток собственных оборотных средств – 157 890 тыс. руб., внеоборотные активы – 1 090 190 тыс. руб., доля материальных оборотных средств в активе баланса составляет 40%, капитал и резервы – 1560 891 тыс. руб.. Долгосрочных обязательств нет. В плановом году ожидаются следующие изменения баланса: внеоборотные активы составят 1 234 000 тыс. руб., капитал и резервы – 1 510 650 тыс. руб.

29. Составьте плановые бухгалтерские балансы двух предприятий, используя приведенные данные. Прокомментируйте полученные результаты с позиции оценки текущей ликвидности.

В прошлом году выручка ПОДО «Альфа» составила 5 600 млн. руб., общая сумма долгосрочных обязательств – 970 млн. руб., коэффициент оборачиваемости запасов – 13, запасы составляют 32 % оборотных средств предприятия, коэффициент соотношения заемных и собственных средств – 0,45, коэффициент общей оборачиваемости капитала – 0,7.

В следующем году ожидается, что оборотные активы увеличатся на 24%, а краткосрочные обязательства увеличатся на 67 млн. руб.

В прошлом году выручка ООО «Артикус» составляла 3 420 млн. руб., общая сумма долгосрочных обязательств – 121 250 тыс. руб., коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств 13, запасы и затраты в структуре оборотных средств занимают 32 %, коэффициент соотношения заемных и собственных средств – 0,5, коэффициент общей оборачиваемости капитала – 0,8.

В следующем году ожидается рост оборотных активов на 20%, а краткосрочные обязательства возрастут на 79 млн. руб.

30. Составьте плановые бухгалтерские балансы, рассчитайте все разделы баланса (в том числе долгосрочные и краткосрочные обязательства). Оцените варианты бухгалтерских балансов предприятий с позиции зависимости/ независимости от заемных источников.

В прошлом году деятельность ЗАО «Альянс» характеризовалась следующими показателями: коэффициент фондоотдачи внеоборотных средств – 5, коэффициент оборачиваемости собственного капитала – 4, коэффициент текущей задолженности 30 %, выручка от реализации продукции (работ, услуг) – 8700 млн. руб. Итог баланса – 3670 млн. руб.

В следующем году ожидается увеличение капитала и резервов на 16 8%, а итога баланса – на 24 млн. руб.

В прошлом году деятельность ЗАО «Корвет» характеризовалась следующими показателями: коэффициент фондоотдачи внеоборотных средств – 5, коэффициент оборачиваемости собственного капитала – 4, коэффициент текущей задолженности – 30 %, выручка от реализации продукции (работ, услуг) – 9 300 млн. руб.. Итог баланса – 6 700 млн. руб..

В следующем году предполагается рост собственных средств на 21 %, а итог баланса на 56 млн. руб.

31. По результатам проведенного анализа финансово–хозяйственной деятельности были выявлены ряд недостатков в управлении задолженностью предприятия. Основными критериями совершенствования финансовой стратегии предприятия были выбраны следующие показатели: коэффициент оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, продолжительность одного оборота дебиторской и кредиторской задолженности в днях.

Спланируйте нижеприведенные в таблице показатели, учитывая следующие мероприятия по совершенствованию управления задолженностью:

• увеличение выручки за счет роста объемов производства на 120 млн. руб.;

• перевод 18 % дебиторской задолженности менее года в краткосрочные ценные бумаги;

• сокращение кредиторской задолженности на 9% за счет применения более прогрессивных методов снабжения.

Показатели	Сумма
Показатели	Начало года	Конец года	Прогноз
1. Выручка от реализации продукции, млн. руб.	1200	1450
2. Дебиторская задолженность менее года, млн. руб.	210	290
3. Кредиторская задолженность, млн. руб.	300	360
4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
5. Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности
6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
7. Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности